1. Uber-arrest en kwalificatie van arbeidsrelaties
- De Hoge Raad heeft op 20 februari een uitspraak gedaan in de Uber-zaak, waarin centraal staat hoe zwaar ondernemerschap weegt bij het bepalen van een arbeidsovereenkomst.
- Dit arrest volgt op het eerdere Deliveroo-arrest en is belangrijk voor de praktijk, omdat het zelfstandige ondernemerschap meer ruimte lijkt te geven dan aanvankelijk werd gedacht.
- De Hoge Raad bepaalt dat er geen rangorde is tussen de verschillende criteria voor het vaststellen van een arbeidsrelatie.
- Dit betekent dat ondernemerschap een doorslaggevende factor kan zijn: twee personen kunnen hetzelfde werk doen, maar afhankelijk van hun profilering kan de ene als werknemer worden gezien en de andere als zelfstandige.
2. Belastingdienst en zakelijke kosten (extra controles in 2025)
- De Belastingdienst gaat in 2025 extra controleren op de aftrek van zakelijke kosten door ondernemers en DGA’s met een eenmans-BV.
- Uit jaarlijkse steekproeven blijkt dat privé-uitgaven onterecht als zakelijke kosten worden opgevoerd, zoals:
- Schilderwerk aan de privéwoning
- Abonnementen op streamingdienste
- De aanschaf van laptops voor kinderen
- De aanleg van zwembaden bij privéwoningen
- De Belastingdienst roept fiscaal dienstverleners op om cliënten hier goed op te wijzen.
3. Massaal bezwaar tegen belastingrente op vpb-aanslagen
- Bezwaren tegen belastingrente op de vennootschapsbelasting (VPB) zijn aangewezen als massaal bezwaar.
- Aanleiding: Een uitspraak van de Rechtbank Noord-Nederland, waarin werd bepaald dat de belastingrente van 8% te hoog was.
- De rechtbank verlaagde deze rente naar 4%.
- De Belastingdienst heeft cassatie ingesteld, en belastingplichtigen kunnen meeliften met deze massale bezwaarprocedure, mits zij op tijd bezwaar maken.
- Aandachtspunten:
- Bezwaarschriften moeten correct en op tijd worden ingediend.
- Zowel definitieve als voorlopige aanslagen moeten worden meegenomen.
- De procedure beperkt zich momenteel tot VPB en bronbelasting, niet tot inkomsten- en loonbelasting.
4. BTW-kwestie: Auto van de zaak en belastingtrucs
- Een veelgebruikte btw-constructie houdt in dat een BV een auto koopt, de btw aftrekt, en deze later goedkoop verkoopt aan de DGA.
- Hierdoor wordt minder btw afgedragen dan wanneer de werkelijke waarde zou worden gebruikt.
- Twee gerechtshoven hebben hier tegenstrijdige uitspraken over gedaan:
- Hof Amsterdam vond dit misbruik van recht, omdat de verkoopprijs kunstmatig laag werd gehouden.
- Hof ‘s-Hertogenbosch vond dat het niet per se misbruik was, omdat er geen sprake was van een reeks transacties om belasting te ontwijken.
- De Hoge Raad moet hier nog een definitieve uitspraak over doen.
- Advies aan belastingadviseurs: Klanten goed informeren over de risico’s van deze constructie.
5. Handhaving schijnzelfstandigheid en onduidelijkheid over boetes in 2025
- De Belastingdienst heeft aangekondigd in 2025 geen verzuim- of vergrijpboetes op te leggen bij handhaving op schijnzelfstandigheid.
- Taalnuance-probleem:
- In het handhavingsplan staat dat er “in 2025” geen boetes worden opgelegd.
- De staatssecretaris heeft echter gezegd dat “over 2025” geen boetes worden opgelegd.
- Dit kan erop wijzen dat boetes alsnog later kunnen worden opgelegd voor situaties uit 2025.
- Op 12 maart komt dit onderwerp mogelijk opnieuw ter sprake in de Tweede Kamer.