De belastingrente is al jaren een doorn in het oog van veel belastingplichtigen en adviseurs. Vooral omdat de rente bij naheffingen of correcties vaak veel hoger uitvalt dan redelijk voelt. In mei 2025 is aangekondigd dat de regels worden aangepast: de hogere belastingrente wordt straks beperkt tot alleen het verschilbedrag bij correcties.
Hoe werkt belastingrente nu?
Belastingrente is een vergoeding die de Belastingdienst in rekening brengt wanneer een aanslag later wordt vastgesteld dan de reguliere termijn.
- Voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting kan dit oplopen tot 6% of zelfs 10% rente.
- De rente loopt vanaf een vaste peildatum, meestal 1 juli na afloop van het belastingjaar, tot aan de dag waarop de aanslag wordt opgelegd.
Probleem in de praktijk:
Wanneer een belastingplichtige wel tijdig aangifte heeft gedaan, maar de Belastingdienst later corrigeert (bijvoorbeeld na bezwaar, boekenonderzoek of herrekening), wordt vaak over de volledige aanslag belastingrente berekend — ook over het deel dat al correct en tijdig was aangegeven.
Voorbeeld van het huidige probleem
Stel:
- U doet aangifte inkomstenbelasting 2023 en geeft €20.000 aan te betalen belasting op.
- De Belastingdienst legt in juli 2024 de aanslag op conform uw aangifte. Geen probleem.
- Later volgt een correctie van €10.000 (bijvoorbeeld door een geschrapte aftrekpost).
- De fiscus berekent belastingrente over het volledige bedrag van €30.000, en niet alleen over de correctie van €10.000.
Dit leidt tot onredelijke renteclaims, zeker als u de juiste aangifte al netjes en op tijd hebt ingediend.
De aangekondigde maatregel (vanaf 2026)
Het kabinet wil deze praktijk aanpakken en kondigt aan dat:
- Belastingrente alleen nog wordt berekend over het verschilbedrag bij correcties of navorderingen.
- Het deel dat de belastingplichtige tijdig en correct heeft aangegeven, wordt buiten beschouwing gelaten.
Met andere woorden: de fiscus mag rente rekenen over de correctie van €10.000, maar niet meer over de oorspronkelijke €20.000.
Waarom deze wijziging?
Volgens de staatssecretaris is het niet uit te leggen dat belastingplichtigen die hun aangifte netjes en op tijd indienen, tóch rente betalen over bedragen die zij zelf al correct hebben aangegeven. Dat ondermijnt het draagvlak en voelt als een dubbele straf.
De maatregel moet zorgen voor:
- Meer rechtvaardigheid: rente alleen waar sprake is van een te laat betaalde of gecorrigeerde belasting.
- Minder discussies tussen belastingplichtigen en Belastingdienst.
- Betere aansluiting bij het rechtsgevoel van burgers en ondernemers.
Gevolgen voor belastingplichtigen
Voordelen:
- Minder hoge renteaanslagen bij correcties.
- Duidelijkere en eerlijkere berekening van de belastingrente.
- Voor ondernemers en particulieren die vaak met correcties te maken hebben (bijv. door complexe aangiftes), kan dit aanzienlijk schelen.
Let op:
- Belastingrente blijft bestaan. Wie te laat aangifte doet of bewust te laag opgeeft, betaalt nog steeds rente over het hele bedrag.
- De maatregel geldt pas vanaf 2026. Tot die tijd blijft de oude, vaak strengere rentepraktijk bestaan.
Onze visie
Dit is een welkome verbetering. Belastingrente moet een prikkel zijn om tijdig en juist aangifte te doen, geen boete voor wie al zijn best doet. Met deze wijziging wordt het systeem eerlijker: de belastingplichtige betaalt rente waar hij dat zelf heeft veroorzaakt (te lage aangifte), maar niet meer over bedragen die al vanaf dag één correct waren opgegeven.
Conclusie
Vanaf 2026 rekent de Belastingdienst belastingrente bij correcties alleen nog over het verschilbedrag, niet meer over de volledige aanslag. Dat voorkomt oneerlijke renteheffingen en maakt het systeem transparanter en rechtvaardiger.